4月27日深夜，中國證監(jiān)會有關(guān)負(fù)責(zé)人答記者問表示，瑞幸咖啡財務(wù)造假事件引起市場對跨境監(jiān)管合作的關(guān)注，已就跨境監(jiān)管合作事宜與美國證監(jiān)會溝通，美國證監(jiān)會作出了積極回應(yīng)。這是中國證監(jiān)會第二次對瑞幸咖啡事件發(fā)聲。

證監(jiān)會深夜談跨境監(jiān)管

4月27日，網(wǎng)上有傳言稱，瑞幸咖啡被公安、工商部門接管以及證監(jiān)會進(jìn)駐。瑞幸咖啡則發(fā)布聲明稱，公司正在積極配合市場監(jiān)管部門對瑞幸咖啡經(jīng)營情況相關(guān)工作的了解。

這也是證監(jiān)會再度發(fā)聲的背景。中國證監(jiān)會表示，自瑞幸咖啡自曝財務(wù)造假以來，中國證監(jiān)會第一時間對外表明嚴(yán)正立場，并就跨境監(jiān)管合作事宜與美國證監(jiān)會溝通，美國證監(jiān)會作出了積極回應(yīng)。一向?qū)缇潮O(jiān)管合作持積極態(tài)度，支持境外證券監(jiān)管機構(gòu)查處其轄區(qū)內(nèi)上市公司財務(wù)造假行為。

據(jù)介紹，在國際證監(jiān)會組織（IOSCO）多邊備忘錄等合作框架下，中國證監(jiān)會已向多家境外監(jiān)管機構(gòu)提供23家境外上市公司相關(guān)審計工作底稿，其中向美國證監(jiān)會和美國公眾公司會計監(jiān)督委員會（PCAOB）提供的共計14家。此外，2019年10月，中美雙方對香港會計師事務(wù)所審計的、存放在中國內(nèi)地的在美上市公司審計工作底稿調(diào)取事宜也達(dá)成了共識，目前合作渠道是暢通的。

在上市公司審計監(jiān)管方面，中國證監(jiān)會表示，一貫高度重視通過加強對會計師事務(wù)所等資本市場看門人的監(jiān)管執(zhí)法，推動服務(wù)機構(gòu)建立健全質(zhì)量控制體系、提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量，持續(xù)促進(jìn)財務(wù)信息披露質(zhì)量的提升。與此同時，中國證監(jiān)會積極推進(jìn)與境外審計監(jiān)管機構(gòu)的合作。對于美國PCAOB要求入境檢查在PCAOB注冊的中國會計師事務(wù)所，雙方合作從未停止，一直在尋找一個各方都能接受的檢查方案。

2013年，中國證監(jiān)會、中國財政部與美國PCAOB簽署了執(zhí)法合作諒解備忘錄，并向PCAOB提供了4家審計工作底稿。2016至2017年，中美雙方對一家在PCAOB注冊的中國會計師事務(wù)所開展了試點檢查，中方團(tuán)隊協(xié)助PCAOB對會計師事務(wù)所的質(zhì)量控制體系以及3家在美上市公司的審計工作底稿進(jìn)行了檢查，試圖找到一條有效的檢查途徑。應(yīng)該說，雙方合作是有成效的。

2018年以來，雙方為繼續(xù)推進(jìn)審計監(jiān)管合作保持溝通，中方參考國際審計監(jiān)管合作的慣例，多次向PCAOB提出對會計師事務(wù)所開展聯(lián)合檢查的具體方案建議，最近一次是今年4月3日。我們期待盡快得到回應(yīng)并與PCAOB進(jìn)行進(jìn)一步的合作。

證監(jiān)會表示，提升上市公司信息披露質(zhì)量是各國監(jiān)管機構(gòu)的共同職責(zé)，深化跨境監(jiān)管執(zhí)法合作符合全球投資者的共同利益。中國證監(jiān)會愿意與包括美國在內(nèi)的境外證券監(jiān)管機構(gòu)加強合作，共同打擊跨境違法違規(guī)行為，依法保護(hù)各國投資者合法權(quán)益。

中國證監(jiān)會長臂管轄第一案？

瑞幸咖啡注冊地在開曼群島，在美國納斯達(dá)克股票市場上市。這類企業(yè)即便在國內(nèi)有違規(guī)違法行為，但中國證監(jiān)會往往是鞭長莫及。有業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，瑞幸咖啡或?qū)⒊蔀橹袊C監(jiān)會長臂管轄第一案。

“長臂管轄”的概念來自美國，最初源于美國州法院對民事訴訟中的外州被告行使對人管轄權(quán)，隨后適用對象從州際問題擴(kuò)張到國際問題，發(fā)展至跨國管轄。

而根據(jù)今年3月1日施行的新證券法，第二條明確規(guī)定，“在中華人民共和國境外的證券發(fā)行和交易活動，擾亂中華人民共和國境內(nèi)市場秩序，損害境內(nèi)投資者合法權(quán)益的，依照本法有關(guān)規(guī)定處理并追究法律責(zé)任。”也就是說，新證券法賦予了證監(jiān)會對境外上市企業(yè)長臂管轄的權(quán)力。

中國證監(jiān)會如果對瑞幸咖啡行使長臂管轄權(quán)，其積極意義就在于，有利于打擊在境外上市企業(yè)的違規(guī)違法行為，對于境外上市的其他企業(yè)將產(chǎn)生震懾作用，也有利于維護(hù)中概股的聲譽。

監(jiān)管近期頻頻點名瑞幸咖啡

由于瑞幸咖啡財務(wù)造假的惡劣影響，近期監(jiān)管方面頻頻發(fā)聲。

4月3日，瑞幸咖啡自曝財務(wù)造假的第二天，證監(jiān)會隨即聲明表示，高度關(guān)注瑞幸咖啡（Luckin Coffee Inc.）財務(wù)造假事件，對該公司財務(wù)造假行為表示強烈的譴責(zé)。不管在何地上市，上市公司都應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守相關(guān)市場的法律和規(guī)則，真實準(zhǔn)確完整地履行信息披露義務(wù)。中國證監(jiān)會將按照國際證券監(jiān)管合作的有關(guān)安排，依法對相關(guān)情況進(jìn)行核查，堅決打擊證券欺詐行為，切實保護(hù)投資者權(quán)益。瑞幸咖啡注冊地在開曼群島，經(jīng)境外監(jiān)管機構(gòu)注冊發(fā)行證券并在美國納斯達(dá)克股票市場上市。

4月15日，國務(wù)院金融委員會議又表示，最近一段時間，一些上市企業(yè)無視法律和規(guī)則，涉及財務(wù)造假等侵害投資者利益的惡劣行為。監(jiān)管部門要依法加強投資者保護(hù)，提高上市公司質(zhì)量，確保真實、準(zhǔn)確、完整、及時的信息披露，壓實中介機構(gòu)責(zé)任，對造假、欺詐等行為從重處理。

4月22日，國新辦新聞發(fā)布會上，銀保監(jiān)會副主席曹宇表示，“瑞幸咖啡財務(wù)造假事件性質(zhì)惡劣、教訓(xùn)深刻，銀保監(jiān)會將堅決支持、積極配合主管部門依法嚴(yán)厲懲處?！?/span>

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