7月22日，深交所針對科迪乳業(yè)（股票簡稱“ST科迪”）2019年年報下發(fā)問詢函，要求其對控股股東科迪集團(tuán)累計占用66.57億元資金、公司違規(guī)對外擔(dān)保2.72億元兩大內(nèi)控問題進(jìn)行詳細(xì)說明，同時質(zhì)疑科迪乳業(yè)存在明顯違反企業(yè)會計準(zhǔn)則及信息披露規(guī)定的情形。

控股股東資金占用詳情待說明

科迪乳業(yè)2019年年報顯示，其控股股東科迪食品集團(tuán)股份有限公司非經(jīng)營性占用上市公司資金累計發(fā)生額為66.57億元，期末余額為18.65億元，未披露預(yù)計償還時間；控股股東擬通過自籌流動資金、加大存貨變現(xiàn)及應(yīng)收賬款催收力度、以名下實(shí)物資產(chǎn)及無形資產(chǎn)抵債等方式償還資金。

對此，深交所要求科迪乳業(yè)逐筆列出上述資金占用的具體情況，并結(jié)合科迪集團(tuán)的經(jīng)營情況、財務(wù)數(shù)據(jù)、資產(chǎn)情況等，說明其預(yù)計償還資金的方式及可行性，以及擬用于抵債的實(shí)物資產(chǎn)及無形資產(chǎn)是否存在權(quán)屬瑕疵與法律障礙。

在7月14日舉行的網(wǎng)上業(yè)績說明會上，科迪乳業(yè)總經(jīng)理、董事會秘書張楓華在答投資者問時表示，公司暫時沒有起訴大股東的計劃，將督促控股股東盡快通過出讓名下優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)籌措資金償還借用資金。

年報還顯示，科迪乳業(yè)2019年違規(guī)擔(dān)保金額合計達(dá)2.72億元，占公司近一年期凈資產(chǎn)的17.26%。對此，深交所要求科迪乳業(yè)列出違規(guī)擔(dān)保的發(fā)生時間、擔(dān)保金額、是否與上市公司存在關(guān)聯(lián)關(guān)系等細(xì)節(jié)進(jìn)行說明。

需解釋是否涉及信披違規(guī)

在問詢函中，深交所還對科迪乳業(yè)2019年年報中多個財務(wù)數(shù)據(jù)的大幅變動提出質(zhì)疑，涉及營收、凈利潤、扣非后內(nèi)凈利潤、現(xiàn)金流、貨幣資金余額、其他應(yīng)收款余額、生物資產(chǎn)余額、逾期未嘗短期借款、應(yīng)付職工薪酬等。

針對科迪乳業(yè)2019年年報，年審機(jī)構(gòu)亞太（集團(tuán)）會計師事務(wù)所出具了保留意見的審計報告。年報顯示，科迪乳業(yè)與科迪集團(tuán)存在資金往來，從而形成其他應(yīng)付款，但科迪乳業(yè)對此未計提壞賬準(zhǔn)備，年審會計師對該款項可回收性存在疑慮。此外，科迪乳業(yè)存在對外擔(dān)保及法律訴訟或仲裁事項，年審會計師無法判斷科迪乳業(yè)就有關(guān)案件是否需要承擔(dān)損失及承擔(dān)損失的金額。

對此，深交所要求年審會計師逐項說明導(dǎo)致保留意見涉及事項是否屬于明顯違反企業(yè)會計準(zhǔn)則及相關(guān)信息披露規(guī)定的情形；上述事項對科迪乳業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量可能的影響金額，是否會導(dǎo)致公司凈資產(chǎn)為負(fù)的情形；是否存在以保留意見代替否定意見或無法表示意見，或以無法判斷保留意見涉及事項對財務(wù)報表的影響為由，逃避審計責(zé)任，協(xié)助公司規(guī)避被實(shí)施退市風(fēng)險警示的情形。

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